香港公司報稅與審計理解的誤區

香港公司審計報稅

內地很多的企業以為自己的業務不是在香港發生，所以就不用交稅，從而連核數師審計報告都不做，其實這是完全違反香港公司法的。

一間香港有限公司，無論你在世界任何地方做生意，無論你有沒有盈利，都需要每一年做一份核數師審計報告向稅務局作出交待。交待完之後如果你的盈利確實是境外所得，無論你的盈利是多少香港稅務局都無權向你征收利得稅。

相反，如果你沒有向稅務局交代，就是一種瞞稅的行為，是刑事罪。其實，核數師審計報告的用途除了是向稅務局申報財務狀況之外，如果你將來要融資、借貸，核數師報告也是一份最主要的證據，向你的融資對象說明你公司的財務狀況和盈利能力。

其實，內地很多的企業以為自己的生意不是在香港當地做，就不用報稅的錯誤認識是來源於一些規模小、沒有專業能力或者公司沒有香港注冊會計師去處理核數報稅事宜的代理公司。

因為它們本身並不懂得香港的公司法及稅務條例，以至不懂如何處理報稅的問題，就索性告訴客戶不用報稅，而客戶由於不知實情聽信了對方的講法，最終出現問題是要公司董事自己去承擔法律的責任。服務范圍包括提供的月結或年結入賬、報稅、核數、預備公司秘書文件、免費作稅務和財務安排顧問及咨詢等，歡迎客戶隨時來電垂詢。

法定審計

在香港注冊成立的有限公司必須按照公司法例，每年進行一次以法定審計基准呈報財務報表。在香港，只有香港執業會計師，才可進行法定審計，並簽署法定審計報告。我們致力為客戶的業務提供積極正面的輔助，並獨立地為各股東呈報財務報表，履行上市公司核數師的責任。

香港公司核數的好處

首先，一份經 香港會計師審核的香港公司核數報告書，可使管理層了解企業實質營運及財務情況，同時可以減低財務犯罪機會，提供商業投資者更真實及公正的資訊，從而作出恰當決策。其次，凡於香港成立的有限公司，其管理層所制定的帳目，均必須按照《公司條例》(香港法例第三十二章)第122條，委任獨立核數師，審核每年帳目，以便公司能向各股東於每年的周年股東大會透露。此外，稅務局亦會每年要求公司於遞交報稅表時，附上已審核之財務表，以便進行評稅程序。

在我們的核數報告中，除了公司祥細的核數報告外，亦會就提高利潤和其整體的競爭能力等各方面提供意見，並指導公司董事應遵照有的關條例，以履行其應有的責任。而我們於時行審查程序的同時，亦會與客戶保持溝通，務求令到客戶對本身的企業財務狀況，有適當的了解，而香港公司核數的好處和作用的主要優越性也在於此。如果您需要進行香港公司年審和香港公司做帳報稅等相關專業服務，可以隨時聯系我們，我們香港宏志會計師事務所隨時為您服務。

香港公司核數的好處：

一.應付檢查,增加好感

香港政府部門規定每家公司都需要出具核數報告的，政府在年審以及公司宣告結束運做的時候都會憑這份報告進行考察。同時，每年按政府的規定去做好核數報告對往後公司同政府部門打交道有著十分好的促進，核數師報告是由國際認可的注冊會計師出具的，最常見的用途就是作為基本文件交給稅務局，以此讓稅務局來了解公司的經營情況有沒有盈利等。

二.證明財力,體現價值

由香港持牌會計師做的核數師報告在香港乃至國際上均受到認可，這份認可包括與公司的運營以及財務方面的認同和展示，做好一份報告對公司出現在公眾以及合作者面前有著形象提升的作用。

三.上市證明,融資依據

或許您對公司的發展並沒有十分遠大的目標，但是作為公司運營後的證明，無論是融資還是上市，在國際上均唯一認可核數師報告(也叫審計報告或審計師報告)，這也是您獲得投資夥伴信任的一個重要依據，核數師報告也可以作為投資者投資時遞交給政府的一份基本文件。

四.轉讓退市的相關證明

如果你想要做股權轉讓，內地政府也是要求你提供一份核數師報告。舉例講，現在你有一個香港公司是和內地一家公司合資的，現在你想要轉讓出你股權給另外一家境外的公司，那你的香港公司在做股權轉讓時必須提供一份體現你公司以往的經營狀況的核數師報告。這份報告同樣是要由國際認可的持牌會計師來出具政府才認可，你的股權轉讓才能夠完成。

總而言之，一份好的香港核數報告好處多，某些時候對公司的發展起著至關重要的作用，仔細並邀請專業香港持牌會計師做一份核數報告(也叫審計報告)是十分有必要的。

為什麼會有注冊香港公司"無需作核數師報告"的說法?

香港有限公司每年均要向稅務局申報稅項，其責任由董事負責，如在指定時間內公司仍未能提交核數師報告、報稅表及公司雇員的薪金申報表，稅務局會對該公司作出稅款評估。為避免多繳不必要的稅款，董事應主動並盡快處理公司帳目並交予核數師審核，第一次核數期限為公司成立後18個月內(一般公司的截數日會定於3月31日/12月31日，有80%的香港公司都會選擇在3月31日作為公司埋數的時間);當公司經營者收到稅務局的有關信件或稅表時，應該盡快安排有關核數師進行核數工作。

香港有限公司報稅可分為兩種：

第一,DORMANT A/C(業務不活躍)，同時滿足以下條件適用：

1. 沒有購買任何物業、資產;

2. 沒有任何銀行出入記錄(銀行月結單);

3. 沒有經營任何業務。

第二,AUDITOR'S REPORT(核數師報告)

《香港公司法》規定：任何香港有限公司每年都必須遞交核數師報告，交代該年度內公司所從事的一切業務。無論公司有無盈利都必須遞交報告。

因為香港實行來源地征稅原則，如果公司的盈利並非在香港產生，則香港稅務局就無權要求該公司繳交利得稅，可以向香港政府申請海外利得，申請獲批准後就可豁免相應稅款，但亦必須要做一份相應的核數師報告。

那為何“無需做核數師報告”的觀點會在許多公司中流傳呢?因為核數師報告並非任何人都可以做。必須持牌的CPA注冊會計師方有資格出具核數師報告。內地的許多商業咨詢公司並不擁有合格的注冊會計師來完成核數師報告。因此，為了避免麻煩與懷疑便聲稱“無需做核數師報告”或“只需要做業務不活躍的核數師報告”。此種行為會給客人帶來極大法律隱患。

當然，有些人長期做業務不活躍的核數師報告，並且不經過香港進行業務，對此香港稅務局是很難采取法律行動的。但一旦經過香港，就很可能收到法庭傳票，甚至被拘留。這些經曆將是十分慘痛的。

根據香港的法律，一間有限公司須每年審核公司的財務報告表，每年至少要做一次核數師報告，至於核數師報告提交稅務局的次數則並不確定，稅務局一般要求有限公司至少一年交一次，也有半年交一次，甚至也有兩年交一次的，他會根據不同的情況而作出不同的安排，但一般來說是一年交一次。

當一間香港有限公司收到稅務局發來的報稅表，在法律上要在一個月內向稅務局遞交一個核數師報告。否則，如果核數師報告遞交延誤而又沒有申請延期，輕者，公司被政府罰款;重者，除高額罰款外，董事還要承擔行政責任。

香港核數師報告的作用

香港有限公司每年均要向稅務局申報稅項，其責任由董事負責，如在指定時間內公司仍未能提交核數師報告、報稅表及公司雇員的薪金申報表，稅務局會對該公司作出稅款評估。為避免多繳不必要的稅款，董事應主動並盡快處理公司帳目並交予核數師審核.

目前很多公司對於做核數師報告的原因以及用途並不是很了解，總以為核數師報告就是類似於內地的財務報告，沒什麼其他的意義。其實這種認識是錯誤的，一份好的核數師報告的作用是非常多的，並且不同的核數師報告可以有不同的用途：

首先就核數師報告的作用做一個概括。核數師報告是由國際認可的注冊會計師出具的，最常見的用途就是作為基本文件遞交給稅務局，以此讓稅務局來了解公司的經營情況有沒有盈利等;

其二核數師報告也可以作為投資者投資時遞交給政府的一份基本文件;

其三核數師報告可以遞交給股東，讓公司股東了解公司的經營情況;

其四核數師報告也可以是作為向銀行借貸、融資的用途。

以上所列是核數師報告比較常見的一些用途。舉例來講核數師報告在什麼時候會用到。

核數師報告用途一.當你的香港公司注冊以後開始運作生意18月後你會收到稅務局的第一份稅表。這時你的責任是要請持牌會計師根據你公司的一些具體情況出具一份核數師報告給政府。這份核數師報告會體現出你公司整個會計年度內的營運狀況，也能讓稅務局了解你公司有無利潤。

核數師報告用途二.當你的公司運作了一段時間以後，想要擴大公司的規模，因此需要向銀行申請借貸時，銀行就需要你提供一份核數師報告了。這份核數師報告則更側重體現你公司的未來發展的前景，因為此時銀行更看重你公司在運作時有無盈利、你公司的資產與實力、經營結構以及未來的發展。如果你的財務情況通過核數師報告體現出來，也就意味著你公司的財務狀況也得到了國際認可，這樣銀行才有可能把款貸出。

核數師報告用途三.如果你想要做股權轉讓，內地政府也是要求你提供一份核數師報告。舉例講，現在你有一個香港公司是和內地一家公司合資的，現在你想要轉讓出你股權給另外一家境外的公司，那你的香港公司在做股權轉讓時必須提供一份體現你公司以往的經營狀況的核數師報告。這份報告同樣是要由國際認可的持牌會計師來出具政府才認可，你的股權轉讓才能夠完成。

其實核數師報告的作用很多，以上只是簡單地舉幾個例子來介紹。除此之外，你還可以拿它來做公司上市、申請特殊拍照、與別的公司合並等等。

香港公司不辦年審超期報稅的法律處罰

香港發票與大陸發票有什麼不同?

當你在香港購物要求商家開具發票時，他們會給你一張自行印制的紙張，上面會注明收款的詳情，還有公司的印章及負責人的簽字，你或許會疑惑為何發票沒有統一的格式和樣式，但是在香港發票就是“各具特色”的。

香港擁有與內地相對獨立的稅務制度，他們沒有發票稅，沒有由稅務局統一印制的發票，簡單來說就是香港沒有與內地“發票”相對的概念，他們的發票只是一張收款的證明，與內地的收據相同。

香港稅務局承認公司自行印制的發票，在港人默認誠信的習慣思維中，有公司的印章和負責人簽字就足以證明交易的真實存在性，是可以直接用於做賬報稅的。

香港發票可以由公司自行設計，但一些基本信息是必須要具備的，如公司全稱、交易內容、公司蓋章和負責人簽字。